Possibilité d’utiliser les contrats de développement pour couvrir les engagements des institutions / Dr Raqia Ahmed Manniyeh

Il ressort que la condition principale est la réception du capital, et il ne peut être différé de plus de trois jours selon les malikites. Concernant la combinaison du salam avec un autre contrat de financement, l’avis d’Abou Hanïfa interdit cette association, position partagée par les malikites, certains étant plus stricts. De plus, le « cœur de dette » du client destiné à servir de prix au salam contredit la condition de réception du prix: les juristes exigent que le capital soit en espèces, avec un délai de report limité à trois jours environ.

Les shafi‘ites et les ahmadites exigent la remise du prix lors de la séance contractuelle et stipulent que les contrats de salam et de salam parallèle ne doivent pas être liés, condition essentielle pour la licéité de la combinaison des contrats. **Possibilité d’utiliser le contrat d’istisna’ pour couvrir les engagements des institutions** Le contrat d’istisna’ peut être employé pour couvrir les obligations des institutions, comme le montre le cas de la « tahfa » (contrat de vente à terme) et, chez les malikites, le salam dans les industries. Le Code de jurisprudence confirme la licéité de l’istisna’, attestée par le Prophète ﷺ: la fabrication du sceau et du minbar, ainsi que par le principe de l’istihsan et les règles générales des contrats, des actes et des objectifs légitimes.

L’istisna’ est un contrat de vente obligatoire, et une décision du Conseil islamique de jurisprudence internationale en a confirmé la validité. **Règles du contrat d’istisna’** L’istisna’ lie les deux parties dès lors que ses conditions sont remplies: description du bien à fabriquer, type, quantité, caractéristiques requises, prix connu et délai fixé, le cas échéant. Le fabricant dispose d’un droit de refus si le produit ne correspond pas aux spécifications convenues.

L’istisna’ diffère du salam en ce qu’il autorise le report ou l’échelonnement du prix en versements connus à des échéances déterminées, ainsi que le paiement lié aux étapes de production. Il n’est pas permis d’utiliser la murabaha dans l’istisna’ en fixant le prix uniquement sur le coût plus une marge connue. Parmi les différences majeures entre istisna’ et salam, l’ist isna’ n’exige pas l’avancement du prix, contrairement au salam qui impose le paiement intégral du capital lors de la séance contractuelle.

Cependant, il est interdit que les contrats ou procédures d’istisna’ soient détournés pour créer une ruse de financement usuraire, par exemple en collusion pour acheter de l’équipement au fabricant à prix actuel puis le revendre à prix différé plus élevé, ou lorsque le demandeur d’istisna’ est lui‑même le fabricant, ou lorsque le fabricant appartient au client à plus d’un tiers, même par appel d’offres, afin d’éviter les ventes de façade. Le Conseil islamique de jurisprudence internationale a donc prohibé les formes de « cœur de dette » utilisées dans les institutions financières islamiques; chaque forme conduit à une augmentation de la dette du débiteur en échange d’un allongement du délai ou constitue un prétexte à la résiliation de la dette par une dette interdite par la charia. La différence entre istisna’ et salam réside dans le fait que l’ist isna’ porte sur un bien spécifié dans la dette et requiert un travail de fabrication, alors que le salam porte sur un bien spécifié dans la dette sans exiger de travail.

**Comparaison des critères juridiques** - **Salam (et salam parallèle)**: contrat de vente à terme avec paiement immédiat du capital et livraison différée. Le capital doit être versé intégralement lors de la séance, sans dépassement de trois jours. Le bien vendu doit être clairement décrit dans la dette, avec une description qui élimine toute incertitude, et doit être un produit courant sur les marchés, adapté à l’agriculture.

Le salam ne peut pas porter sur un bien déterminé. - **Istisna’ (et istisna’ parallèle)**: contrat de fabrication d’un bien. Le paiement peut être avancé, différé ou échelonné, et peut être lié aux étapes de production.

Il convient aux secteurs de la construction, de l’industrie et du commerce. Chez les malikites, l’ist isna’ est qualifié de « salam dans les industries ». **Différences essentielles** - **Versement du prix**: dans le salam, le prix (capital) doit être versé intégralement lors de la séance; dans l’ist isna’, le prix peut être avancé, différé ou échelonné.

- **Objet du contrat**: le salam porte généralement sur des produits agricoles, matières premières ou marchandises non transformées (biens inexistants dans la dette); l’ist isna’ concerne des biens nécessitant une fabrication (bâtiments, machines). - **Obligation**: l’ist isna’ est considéré comme contraignant pour les deux parties par la majorité des juristes, tandis que le salam lie les parties dès le départ. - **Possibilité de différer**: l’ist isna’ autorise le différé ou l’échelonnement du prix avant le versement, contrairement au salam où la séparation des parties avant le versement du capital annule le contrat.

- **Istisna’ parallèle**: le critère juridique permet aux institutions financières de conclure un « ist isna’ parallèle » (contrat avec le client puis autre avec le fabricant réel), ce qui n’existe pas sous la même forme pour le salam. Cette pratique est courante dans le financement immobilier et de construction, où les actifs sont construits et livrés à une date fixée, tandis que le salam parallèle vise la vente du bien décrit dans le premier contrat, à condition que les spécifications soient identiques. **Conclusion** La couverture des engagements des institutions constitue une problématique pressante et croissante, du fait de ses répercussions directes sur la capacité de financement globale et, en particulier, sur les projets de taille moyenne.

Cependant, les engagements ne peuvent être couverts que par des formules acceptées par la charia, comme le recommande le Conseil islamique de jurisprudence internationale: les institutions financières islamiques doivent aider les débiteurs en difficulté à travers des plans de financement leur permettant de relancer leurs activités, puis de rembourser leurs dettes, en recourant à des contrats distincts et non liés, qui renforcent la solvabilité du débiteur et assurent la continuité du projet. « Allâh sait ce qui est juste, et c’est sur Lui que nous comptons. » Subhanaka Allahouma wa bi hamdika ash-hadu an lâ ilâha illa Anta, astaghfiruka wa atûbou ilayk.